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现金流量有哪些主要分类?
现金流量有哪些主要分类?
发表于
2025-07-04 09:49:10
来源:
光大证券
现金流量表是一种财务报表,用于记录企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况。这份报表分为三个部分:经营活动、投资活动和筹资活动。
首先,让我们了解一下经营活动产生的现金流量。这部分主要包括销售商品、提供劳务收到的现金,以及购买商品、接受劳务支付的现金等。具体的计算公式可以参考以下内容:
销售商品、提供劳务收到的现金 = 主营业务收入 + 销项税金 + 其他业务收入(不含租金)+ 应收帐款(初-末)+ 应收票据(初-末)+ 预收帐款(末-初)+ 本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) - 本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。
购买商品、接受劳务支付的现金 = 主营业务成本 + 进项税金 + 其他业务支出(不含租金)+ 存货(末-初)+ 应付帐款(初-末)+ 应付票据(初-末)+ 预付帐款(末-初)+ 存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购进的销项税+支付的补价。
其次,投资活动产生的现金流量包括收回投资收到的现金,以及购建长期资产支付的现金等。具体的计算公式可以参考以下内容:
收回投资收到的现金 = 短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。
购建长期资产支付的现金 = 购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费)。
最后,筹资活动产生的现金流量包括吸收投资收到的现金,以及偿还债务支付的现金等。具体的计算公式可以参考以下内容:
吸收投资收到的现金 = 发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)。
偿还债务支付的现金 = 偿还借款本金、债券本金(不含利息)。
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